@酒企老板，今天起，学会这 4 种筹划方法，不怕省不了税

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大伙儿应该都知道，酒类产品既要交增值税，也要交消费税。

增值税是多环节的价外税，而消费税作为单一环节的价内税，它所针对的是《消费税暂行条例》中的特定货物：

酒类行业消费税表现可谓淋漓尽致。

那如何交税才能减少资金支出咧?今天我们就给大伙儿分享几个方法~

酒类消费品只对生产、委托加工以及进口环节征消费税，不对后续零售、批发等环节征收。

所以酒类企业可以通过改变组织结构，将酒的生产和销售分离、进行独立核算来降低酒类商品的计税价格，从而达到节约税额的目的。

只要批发计税价格不低于对外销售价格的 70%，税务机关就不会进行消费税最低价格核定。

规模较大的酒类企业可以增加销售过程中的流通环节，即设立多级销售公司，每层环节进行加价，在减轻企业税负的同时，将生产过程中的利润尽可能地转移到销售环节。

例：某酒厂生产一批粮食白酒，市场指导价为每箱不含增值税价格 900 元，每年共销售 1000 箱。

该酒厂今年准备实施纳税筹划方案，即在本市设立一个独立核算的销售公司。

酒厂决定按照不含增值税批发价 720 元/ 箱销售给该销售公司，然后销售公司再以不含增值税 900 元/ 箱的价格对外销售。

筹划前：该酒厂应纳消费税=1000*900*20%+1000*6*1*0.5=181500

筹划后：该酒厂应纳消费税=1000*720*20%+1000*6*1*0.5=147000

节税额共计=181500－147000＝34500

白酒生产企业为了降低营业成本，包装物是可以循环利用的。

企业在销售瓶装酒时，一般都会有收回酒类包装物条款，以减少收不回包装物的风险，通常表现为收取包装物押金。

根据现有消费税法规，企业销售除啤酒黄酒以外的其他酒类产品，不论以后是否返还，一律均需并入酒类产品销售额征税消费税。

企业可通过要求买方提供等价于包装物价值的资产进行担保的形式，签订一份资产的担保合同，来保证包装物的安全收回，以降低消费税为目的。

消费税现行条例规定，消费税组成计税价格包括向购买方取得的全部价款和价外费用。

而运输费作为价外费用的重要组成部分，为企业消费税增加了不少负担。

白酒的运输方式有三种模式：

①自行运输；

②购买方自行提货；

③委托第三方运输

若采用传统的自行运输方式，由销售方自行承担运输费，成本高且运输费计入价外费用一起征收消费税；如果将运费分开核算，则销售额中少交消费税，运费也无需计入价外费用缴纳消费税。

与自行运输相对的可采用购买方自行提货方式，这样不仅免去运输成本，还降低消费税税基。

由于白酒只在生产环节征收消费税，而且现行条例中还有规定：

承运部门的运费发票开具给购买方或纳税人，将该项发票转给购货方的不包括在价外费用内。

因此销售方可与购买方约定由购买方与第三方承担运输责任，而销售方可以适当降低售价作为给购买方的补偿。

当白酒税负提高时, 酒企采用提价的方式将一部分税负转嫁给下游的消费者。

受需求弹性影响， 消费者对价格敏感度强弱而慎用提价税负转嫁。

中国是一个人情大国，节假日对高端白酒的刚性需求使得白酒上市公司拥有了得天独厚的筹划空间, 这是一般消费品不可比拟的。

这么说大家清楚了么？

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