嘉实成长070001走势估值现金流量表的编制方法及计算公式

现金流量表的编制步骤

1、填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

2、填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

3、填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

4、计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

5、填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目以及主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查。

接下来，对现金流量表的各项目编制方法和公式进行梳理，一起来看看！

1、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”

销售商品、提供劳务收到的现金

=利润表中主营业务收入×+利润表中其他业务收入+++-计提的应收账款坏账准备期末余额

收到的税费返还

=+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

收到的其他与经营活动有关的现金

=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入

具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：

收到的其他与经营活动有关的现金

=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{- }

公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

购买商品、接受劳务支付的现金

=〔利润表中主营业务成本+〕×+其他业务支出+++

支付给职工以及为职工支付的现金

=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”

支付的各项税费

=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目

即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

支付的其他与经营活动有关的现金

=营业外支出+管理费用+营业费用、成本及制造费用+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额＋银行手续费

2、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”

收回投资所收到的现金

=++

该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

取得投资收益所收到的现金

=利润表投资收益--

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

=“固定资产清理”的贷方余额++

收到的其他与投资活动有关的现金

如收回融资租赁设备本金等。

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

=+++

上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

投资所支付的现金

=++

该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。

支付的其他与投资活动有关的现金

如投资未按期到位罚款。

3、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”

吸收投资所收到的现金

=+

借款收到的现金

=+

收到的其他与筹资活动有关的现金

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

偿还债务所支付的现金

=++

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出

支付的其他与筹资活动有关的现金

如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

4、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额

现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额

现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

5、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”

净利润

该项目根据利润表净利润数填列。

计提的资产减值准备

计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

注：直接核销的坏账损失，不计入。

固定资产折旧

固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧

或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数

注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

无形资产摊销

=无形资产

或=无形资产贷方发生额累计数

注：未考虑因无形资产对外投资减少。

长期待摊费用摊销

=长期待摊费用

或=长期待摊费用贷方发生额累计数

待摊费用的减少

=待摊费用期初数-待摊费用期末数

预提费用增加

=预提费用期末数-预提费用期初数

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

固定资产报废损失

根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

财务费用

=利息支出-应收票据的贴现利息

投资损失

=投资收益

递延税款贷项

=递延税款

存货的减少

=存货

注：未考虑存货对外投资的减少。

经营性应收项目的减少

=应收账款+应收票据+预付账款+其他应收款+待摊费用-坏账准备期末余额

经营性应付项目的增加

=应付账款+预收账款+应付票据+应付工资+应付福利费+应交税金+其他应交款。

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